ISR e IVA para freelancers en México: cómo funcionan en la práctica
Sabes que te descuentan ISR e IVA, pero no exactamente cómo ni cuánto. Aquí te explicamos la mecánica real de ambos impuestos para freelancers, con ejemplos de cálculo.
Facturas $10,000, el cliente te retiene una parte, y al final del mes te preguntas por qué lo que "ganaste" no es lo que ves reflejado en tu cuenta. La respuesta casi siempre está en dos impuestos que todo freelancer en México paga, pero que pocos entienden a detalle: el ISR y el IVA.
Esta guía te explica cómo funciona cada uno en la práctica, con ejemplos de cálculo reales.
ISR e IVA no son lo mismo (aunque siempre se mencionan juntos)
ISR (Impuesto Sobre la Renta) — es el impuesto sobre tu ganancia. Lo paga cualquier persona que genera ingresos, sin importar si tiene empleo formal o trabaja de forma independiente. Como freelancer, lo pagas sobre tus ingresos por honorarios.
IVA (Impuesto al Valor Agregado) — es el impuesto al consumo, del 16% en la mayoría de los servicios. No es "tu" dinero en ningún momento: lo cobras al cliente, pero en realidad se lo trasladas al SAT. Tú solo actúas como intermediario entre el cliente y el fisco.
La confusión más común es tratar el IVA como si fuera parte de tu ingreso. No lo es — es dinero que pasa por tus manos, pero que le corresponde al SAT.
Cómo funciona el ISR según tu régimen
El cálculo del ISR depende directamente de en qué régimen estés dado de alta.
En RESICO — el ISR se calcula con una tasa fija (entre 1% y 2.5%) directamente sobre tus ingresos brutos mensuales, sin restar gastos. Es el cálculo más simple.
Ejemplo: facturas $40,000 en el mes, tasa aplicable 1.1%
ISR a pagar = $40,000 × 1.1% = $440
En el régimen de actividades profesionales — el ISR se calcula sobre tu utilidad (ingresos menos gastos deducibles autorizados), aplicando una tarifa progresiva que va del 1.92% al 35% según tu nivel de ingresos acumulado en el año.
Ejemplo simplificado: facturas $40,000, tienes $10,000 en gastos deducibles
Base gravable = $40,000 - $10,000 = $30,000
Se aplica la tarifa progresiva correspondiente sobre esa base
Si quieres saber cuál de los dos regímenes te conviene según tu situación, revisa el detalle completo en RESICO para freelancers: qué es y cómo te conviene en 2026.
Cómo funciona el IVA en la práctica
Si tu actividad no está exenta, cobras 16% de IVA sobre el valor de tu servicio. Ese IVA lo declaras y pagas mensualmente, pero puedes restarle el IVA que tú mismo pagaste en gastos relacionados con tu actividad (software, equipo, renta de oficina, etc.) — a esto se le llama IVA acreditable.
IVA que cobraste a clientes en el mes: $6,400
IVA que pagaste en gastos deducibles: $1,200
IVA a pagar al SAT = $6,400 - $1,200 = $5,200
En RESICO, el mecanismo de IVA es el mismo — la simplificación de RESICO aplica solo al cálculo del ISR, no al IVA.
Las retenciones que debes conocer
Cuando facturas a una persona moral (empresa), la ley obliga a que te retengan una parte de tus impuestos directamente en el pago — no los pagas tú completos después, sino que el cliente se los entrega al SAT en tu nombre.
Retención de ISR: 10% sobre el monto antes de IVA.
Retención de IVA: 10.67% (dos terceras partes del 16%), aplicable en el régimen general de honorarios. En RESICO, la retención de IVA no aplica de la misma forma — la retención de ISR sí se mantiene.
Ejemplo: facturas $20,000 + IVA a una empresa (régimen general de honorarios)
Retención de ISR: $20,000 × 10% = $2,000
Retención de IVA: $20,000 × 10.67% = $2,134
Recibes en tu cuenta: $20,000 + $3,200 (IVA) - $2,000 - $2,134 = $19,066
Estas retenciones no son un gasto adicional — son impuestos que ya pagaste por adelantado y que se reflejan como crédito en tu declaración mensual y anual.
Errores comunes al calcular tus impuestos
Gastar el IVA cobrado como si fuera ingreso. Es el error más costoso. Cuando factures, separa mentalmente (o en una cuenta aparte) el IVA cobrado — no es tuyo, tarde o temprano hay que devolverlo al SAT.
No declarar cuando "no debo nada". Aunque tu cálculo salga en cero, sigues obligado a presentar la declaración mensual. No presentarla genera multas independientemente de si debes impuesto o no.
Ignorar el efecto de las retenciones. Si tus clientes principales son empresas, buena parte de tu ISR ya se está pagando vía retención — descontarlo de tu planeación te da una idea más realista de tu carga fiscal real.
No guardar comprobantes de gastos deducibles (si estás en el régimen de actividades profesionales). Sin CFDI del gasto, no puedes acreditarlo ni deducirlo, aunque el gasto sea real.
RESICO vs. actividades profesionales, en una sola tabla
| RESICO | Actividades profesionales | |
|---|---|---|
| Base del ISR | Ingresos brutos | Utilidad (ingresos - gastos deducibles) |
| Tasa | Fija, 1% a 2.5% según ingreso mensual | Progresiva, 1.92% a 35% según nivel acumulado |
| Deducciones de gastos | No aplica | Sí, con CFDI y requisitos de pago electrónico |
| IVA | Igual en ambos regímenes: 16%, con IVA acreditable | Igual en ambos regímenes: 16%, con IVA acreditable |
| Límite de ingresos | Hasta 3.5 millones anuales | Sin límite superior |
| Complejidad administrativa | Baja | Media-alta (requiere llevar control de gastos deducibles) |
Cómo llevar un registro simple de ISR e IVA sin complicarte
No necesitas un sistema contable completo desde el día uno, pero sí un mínimo de orden:
- Una hoja de cálculo o libreta con cada factura emitida: fecha, cliente, monto, IVA cobrado, ISR retenido (si aplica).
- Separa mentalmente el IVA cobrado del resto de tu ingreso — considéralo dinero de paso, no tuyo, desde el momento en que lo recibes.
- Guarda cada CFDI de gasto que planeas deducir o acreditar, ordenado por mes, aunque estés en RESICO y solo lo uses para el IVA acreditable.
- Revisa el precargado del SAT contra tu propio registro cada mes, antes de presentar tu declaración — así detectas cualquier diferencia a tiempo, en vez de a la hora de la anual.
Cómo esto afecta tu forma de cotizar
Si sabes de antemano qué porcentaje de tus ingresos se va en ISR e IVA, puedes ajustar tu tarifa desde la cotización para que el número que realmente te quedas sea el que necesitas, no una sorpresa después de facturar. Este cálculo ya lo cubrimos con ejemplos completos en cuánto cobrar por tu trabajo: guía para freelancers en México.
Una vez que tengas tu tarifa bien calculada, Nove te permite convertirla en una cotización profesional en PDF desde tu iPhone en minutos, con el IVA desglosado claramente desde el primer documento que le mandas al cliente. Descarga gratuita en el App Store.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar ISR e IVA aunque facture poco? Sí, ambos impuestos aplican sin importar el monto, aunque en RESICO las tasas de ISR son proporcionalmente muy bajas para ingresos moderados.
¿Qué pasa si un cliente persona física me paga sin retenerme nada? Es lo normal — las retenciones solo aplican cuando el pagador es persona moral. Si tu cliente es persona física, tú declaras y pagas el total de tus impuestos directamente.
¿Puedo evitar el IVA si soy freelancer? Solo si tu actividad específica está exenta por ley (algunos servicios educativos o médicos, por ejemplo). La gran mayoría de servicios profesionales, creativos y técnicos causan IVA del 16%.
¿Cómo sé si me conviene RESICO o el régimen de actividades profesionales para pagar menos ISR? Depende de cuántos gastos deducibles reales tienes. Revisa la comparación completa en RESICO para freelancers: qué es y cómo te conviene en 2026 antes de decidir.