RESICO para freelancers: qué es y cómo te conviene en 2026
Cada vez más freelancers en México migran a RESICO por sus tasas bajas de ISR. Aquí te explicamos cómo funciona, quién puede inscribirse y cuándo NO te conviene.
Si facturas por honorarios en México, seguro ya escuchaste hablar de RESICO. Es el régimen que más freelancers eligen desde que existe, y con buena razón: tasas de ISR mucho más bajas que el régimen tradicional. Pero "más bajo" no siempre significa "mejor para ti" — depende de cómo trabajas y cuánto facturas.
Esta guía te explica qué es, cómo tributa y en qué casos conviene más el régimen de actividades profesionales tradicional. Si aún no sabes cómo emitir la factura una vez que estés dado de alta, revisa cómo facturar por honorarios en México 2026.
¿Qué es RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas es un esquema fiscal pensado para simplificar el pago de impuestos de quienes trabajan de forma independiente: freelancers, profesionistas, comerciantes y prestadores de servicios.
Su característica principal es que el ISR se calcula directamente sobre tus ingresos brutos (sin restar deducciones) usando tasas bajas, y el trámite mensual es más simple que en el régimen de actividades profesionales tradicional.
Quién puede inscribirse
- Personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos.
- Freelancers, profesionistas independientes, comerciantes, arrendadores y quienes prestan servicios en general.
- No aplica para socios o accionistas de personas morales, ni para quienes reciben ingresos por sueldos y salarios de forma simultánea con ciertas condiciones — consulta tu caso con tu contador si combinas ingresos.
Si facturas más de 3.5 millones al año, no calificas y debes tributar en el régimen de actividades profesionales.
Cómo se calculan los impuestos en RESICO
La tasa de ISR se aplica sobre el ingreso mensual, de forma escalonada:
| Ingresos mensuales (aprox.) | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1% |
| Hasta $50,000 | 1.1% |
| Hasta $83,333 | 1.5% |
| Hasta $208,333 | 2% |
| Hasta $3,500,000 anuales | 2.5% |
No hay deducciones autorizadas porque la tasa ya está diseñada para ser baja sin necesidad de restar gastos. En cuanto al IVA, sigue aplicando igual que en cualquier otro régimen: 16% si tu actividad no está exenta.
Ventajas de RESICO para freelancers
Tasas de ISR mucho más bajas que el régimen general, sobre todo si facturas montos moderados.
Declaraciones mensuales simples. El SAT precarga buena parte de la información con base en tus CFDI emitidos, lo que reduce el margen de error.
Menos carga administrativa. No necesitas llevar contabilidad de gastos deducibles porque no los usas para bajar tu base gravable.
Cuándo NO te conviene RESICO
Si tienes gastos deducibles altos. Renta de oficina, equipo, software, viáticos, sueldos de colaboradores — si estos gastos son significativos respecto a tus ingresos, el régimen de actividades profesionales (donde sí deduces) puede resultar en menos impuesto total, aunque la tasa nominal sea más alta.
Si facturas cerca o por encima de 3.5 millones anuales. Necesitas planear la transición al régimen general antes de rebasar el límite, porque el cambio no es automático ni retroactivo.
Si tienes ingresos mixtos complejos (sueldos + honorarios + arrendamiento simultáneos). Las reglas de compatibilidad varían y conviene validarlo con un contador antes de inscribirte.
Ejemplo de cálculo a lo largo de un año
Como tus ingresos como freelancer casi nunca son iguales cada mes, así se vería el ISR en RESICO durante un año con meses altos y bajos, usando la tabla de tasas de arriba:
Enero: factura $20,000 → tasa 1.1% → ISR $220
Febrero: factura $45,000 → tasa 1.5% → ISR $675
Marzo: factura $15,000 → tasa 1% → ISR $150
Abril: factura $70,000 → tasa 2% → ISR $1,400
...
Cada mes se calcula de forma independiente sobre lo que facturaste ese mes, no de forma acumulada como en el régimen general. Eso significa que un mes flojo no "contamina" el cálculo de un mes fuerte, y viceversa — cada pago provisional es autónomo.
RESICO vs. actividades profesionales: un ejemplo numérico
La tasa nominal más baja no siempre gana. Compara este caso: un freelancer que factura $50,000 en el mes y tiene $12,000 en gastos deducibles reales (renta de oficina, software, equipo).
En RESICO (tasa aplicable 1.5% sobre el bruto):
ISR = $50,000 × 1.5% = $750
En actividades profesionales (ISR sobre utilidad, con tarifa progresiva que va de 1.92% a 35% según el nivel acumulado):
Base gravable = $50,000 - $12,000 = $38,000
El ISR se calcula sobre esa base con la tarifa progresiva correspondiente
Con gastos deducibles bajos, RESICO casi siempre gana por su tasa fija tan reducida. Pero entre más altos y reales sean tus gastos deducibles, más se cierra la diferencia — y en algunos casos el régimen de actividades profesionales termina pagando menos ISR total, aunque su tasa nominal parezca más alta. Por eso no hay una respuesta única: depende de cuánto factures y cuánto de eso sea gasto real y comprobable.
Cómo darte de alta en RESICO
- Entra a tu portal del SAT con tu RFC y Contraseña o e.firma. Si todavía no tienes RFC con actividad económica activa, revisa primero cómo dar de alta tu RFC como persona física.
- Ve a Trámites del RFC > Actualización de situación fiscal.
- Selecciona el régimen "Simplificado de Confianza" y da de alta tu actividad económica.
- Si ya facturabas en otro régimen, verifica la fecha de corte — tus CFDI antes y después del cambio deben reflejar el régimen correcto para no generar inconsistencias.
RESICO y tus cotizaciones
El régimen fiscal en el que estés no cambia cómo cotizas a tus clientes, pero sí afecta cómo explicas el IVA y qué retenciones aplican si tu cliente es persona moral. Tenerlo claro desde la cotización evita sorpresas cuando llega el momento de facturar — el monto cotizado, el pagado y el facturado deben cuadrar sin ajustes de último minuto. Revisa también cotización vs factura: diferencias que todo freelancer debe saber si aún no tienes claros ambos conceptos.
Si necesitas cotizar rápido y con claridad desde el celular, Nove te permite armar cotizaciones profesionales en PDF en minutos, con el desglose de conceptos e IVA bien definido desde el inicio. Descarga gratuita en el App Store.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiarme de RESICO al régimen general cuando quiera? Sí, pero el cambio surte efecto hasta el mes siguiente a tu solicitud, y debes considerar cómo afecta tus CFDI ya emitidos en el periodo.
¿RESICO aplica IVA? Sí. RESICO es un régimen de ISR; el IVA se calcula y se paga igual que en cualquier otro régimen de personas físicas con actividad empresarial o profesional, salvo actividades exentas.
¿Qué pasa si supero los 3.5 millones de pesos en el año? Debes migrar al régimen de actividades profesionales a partir del mes siguiente en que rebasaste el límite. El SAT puede reclasificarte de oficio si no lo haces tú.
¿RESICO aplica igual para todas las actividades? Aplica para personas físicas con actividades empresariales, profesionales, arrendamiento y otras señaladas por la ley, siempre que cumplan el límite de ingresos. Algunas actividades específicas quedan excluidas — confírmalo con tu contador si tu caso es particular.
¿Puedo estar en RESICO y también tener un empleo con sueldo? En muchos casos sí, pero hay condiciones de compatibilidad entre ambos ingresos que conviene revisar antes de inscribirte, para no generar inconsistencias entre tu régimen de sueldos y el de RESICO.
¿RESICO me conviene si apenas empiezo como freelancer? En la mayoría de los casos sí, porque tus ingresos suelen ser moderados y tus gastos deducibles bajos al inicio. Conforme creces y tus gastos operativos suben, vale la pena reevaluar con tu contador.